(四)加油卡财务风险

财务风险属于公司内部风险，理论上讲应该更可控，但从实际运行来看财务风险发生的频率和形式都是较高的。

1.员工舞弊风险。公司内部员工利用IC卡套取折扣、套取积分侵占客户权益、损害公司利益。应对措施：系统的梳理公司IC卡业务运行中存在风险，建立全面的、可行的IC卡业务内部控制制度、流程，防范风险的发生。

2.资金安全风险。支票未到账的情况下，为客户充值。未收到实际资金的情况下，为客户充值(虚充)。发卡充值网点工作人员非法冒领客户退款。虚构代管卡客户消费交易，侵占客户资金。卡系统资金余额与财务系统资金余额不致。卡系统资金余额与客户资金余额不致。应对措施：加强内部员工的操作技能培训和职业道德教育，防范差错风险和舞弊风险。

3.员工未按规定操作造成的差错风险。误操作造成充值金额与实际充值金额不符。未认真核实客户有效身份的情况下，为客户办理加油卡补卡、挂失。未及时监控黑名单下发情况，产生黑名单卡交易，造成资金损失。应对措施：持续进行加油卡系统的升级改进，对各公司运行中存在的问题进行。

三、强化加油卡风险控制环境是重中之重

(一)切实履行全员培训，事前告知

借鉴中油碧辟内控管理先进经验，一方面，创设诚实和高标准道德规范的组织文化，全员上岗前进行培训并签订《员工行为守则》，形成人人都讲道德，人人都是监督员的氛围;另一方面，加油卡源头设计逐步完善，如子卡功能在背面履行告知业务，那案例中开始拿到子卡的受骗都就会明白该卡是受主卡控制，则对不同情常的低折扣引以警觉，从而预防上当受骗。 　　(二)健全加油卡管理制度和流程

1.明确岗位牵制原则。加油卡充值网点必须做到两岗分离。收银员负责收取充值款项，核算员负责管理卡片库存、审核确认收款及充值操作，其他人员禁止充值操作。操作员UKEY由当班主管保管并使用，作为交接班的重要内容严格进行交接。为加油卡充值时，须打印三联式充值小票，分别由发卡充值网点、财务部门和客户留存。客户刷卡加油后，保留POS机受理小票留存联。

2.严把资金到账关口。对支票充值客户，为避免出现假支票、空头支票等现象，充值网点收到支票时需详细登记支票各项信息，及时存入银行并在加油卡系统上录入支票充值，将客户的支票号码、进帐金额等告知财务部门，财务部门收到后及时通过网上银行查询资金到帐情况，将进帐确认单反馈给发卡网点，并在卡系统将支票状态进行更改。

3.坚持日清月结原则。加油站在营业日结束后及时做日结处理，核对当日卡片的出入库情况以及清点当日充值款项，并将当日充值款项全部存入银行，做到日清日结。上级财务部门必须每日监控加油站卡系统的数据上传和网点日结等情况，通过网上银行核对发卡系统、财务系统、银行入帐情况，确保资金及时安全回笼。

4.制定严密可控的加油卡价格优惠政策。深入了解掌握办卡客户的实际车辆和用油情况，将优惠审批对象具体到加油卡号码，严格控制享有特殊折扣的加油卡数量。由上级部门对享有优惠折扣的客户定期进行跟踪回访和销量复核。

5.实施加油卡大客户对账制度。根据卡系统所提供的数据，对消费在一定金额(如月均在万元以上)记名卡客户，应每月实行电子对账，每半年或年度取得对得签认的手工对账单。

(三)利用技术手段加强监督检查

1.建立异常刷卡行为预警机制。运用信息手段对加油卡交易明细进行分析，对异常刷卡情况加强跟进监控。如定期通过卡系统后台导出加油卡消费和充值明细，对数据进行统计分析，筛选异常卡消费记录和消费网点，再对可疑对象进行实地检查。在可疑加油卡的筛选操作方面，重点识别以下加油卡：(1)同一人名下的多张加油卡;(2)单张卡刷卡次数较为频繁，一天刷卡数次;(3)消费油品种类多，一卡消费多种油品;(4)刷卡金额方面，多为大额交易;(5)刷卡时间多为油站管理人员非上班时段。

2.充分利用视频监控系统对加油卡充值及交易行为进行监督。对可疑加油卡的调查中，调阅视频监控录像是重要取证手段。通过对视频录像证据进行分析研究发现，加油站员工利用加油卡套利行为的主要特征包括：加油卡交易时间与视频监控录像中现场加油时间不吻合，差异大;无车加油时，当班员工频繁在系统操作，并频繁出现充值和刷卡行为。

(四)建立多层次的稽核检查和奖惩机制

1.充分发挥客户监督作用。如在油站增加温馨提示：“为保护客户权益，请您索要刷卡小票”。利用神秘客户检查机制，把员工是否主动给客户加油小票情况将作为神秘客户检查内容。

2.强化加油站日常管理。明确加油站经理对加油卡日常管理的直接责任。加油站经理与核算员每天日结以后对当天加油卡充值数据、刷卡消费记录导出并进行核实，发现异常情况的必须立即查明原因，做好记录并上报上级单位。

3.开展加油卡业务稽核和审计监察。一是加油站的直接上级单位要定期或不定期检查加油卡的使用情况。加油卡管理人员和卡清算人员要定期抽查加油卡消费情况，对异常情况查明原因;财务及零售部门人员应定期从加油卡系统中导出消费记录，通过技术手段筛选出可疑的异常交易，结合观看监控视频来确定是否属于异常交易;根据站级系统统计固定客户消费量，定期复核优惠客户的加油数量是否达到优惠条件。二是成品油销售企业审计监察部门应把加油卡管理作为监督的重点领域，查处典型的加油卡舞弊行为;三是结合查实的违规行为，开展对加油站员工的法纪教育，对新入职的员工加强加油卡功能及使用相关知识培训，多管齐下，促进加油卡的规范管理和零售业务的健康发展。

4.建立行之有效的奖惩制度。一方面对在加油卡风险控制中的优秀人员给予奖励，如对及时发现举报违规事例或及时上报的潜在风险事故，经论证属实的，要给予奖励;另一方面，对在加油卡中各种舞弊行为一经发现，实行重罚、开除或移送公安机关，实行零容忍制度。

以上就是精品学习网为大家提供的媒体管理论文：加油卡风险分析及应对措施，希望大家好好利用。

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