根据下述资料，回答题。

某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2016年1月发生以下的经济业务。

(1)购进甲原材料1000千克，不含税单价300元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款300000元，增值税51000元。

(2)购进乙原材料600千克，不含税单价400元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240000元，增值税40800元。

(3)因装修办公室领用甲原材料200千克i因保管不善，其中，乙原材料100千克发生损失。

(4)本月销售A产品600件给丙公司，开出专用发票注明价款500000元，增值税85000元。

(5)销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为8190元。

66因装修，办公室领用甲原材料200千克，正确的税务处理为(　　)。

A.不进行任何税务处理B.进项税转出10200元C.应当计算销项税10200元D.将领用的材料成本结转工程成本60000元

参考答案：B

参考解析：按规定，纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。进项税不得抵扣。

题目中将甲原材料用于办公室装修，所领用的材料部分及所应当承担的进项税应该转为工程成本：(200×300)×17%=10200(元)。因此应该转出进项税10200(元)。故选B。

67因保管不善所导致的100千克乙材料损失，实际损失额为(　　)元。

A.0B.6800C.40000D.46800

参考答案：D

参考解析：对所发生的损失，首先是损失了购买的金额100×400=40000(元)，所对应的进项税额不得抵扣，所以也需要进项税额转出40000×17%=6800(元)。所以合计损失额为40000+6800=46800(元)。同时表明有6800元的进项税额不得抵扣。故选D。

68该企业当期允许抵扣的进项税总额为(　　)元。

A.74800B.71400C.91800D.51000

参考答案：A

参考解析：当期允许抵扣的进项税额为：51000+40800-10200-6800=74800(元)。故选A。

69销售当期的销项税额为(　　)元。

A.85000B.8190C.86190D.73622.40

参考答案：C

参考解析：当期的销项税额为85000+8190÷(1+17%)×17%=8500+1190=86190(元)。故选C。

70该企业5月份应该缴纳的增值税为(　　)。

A.不需要纳税B.进项留抵25663元C.进项留抵456元D.11390元

参考答案：D

参考解析：应纳增值税额=86190-74800=11390(元)。故选D。

因为会计从业资格考试是一门非常重要的考试，请考生一定要认真掌握会计财经法规案例分析模拟题详解的内容，保证顺利通过考试。

相关推荐：

16年会计从业会计财经法规判断模拟题及解析