4、关注银行账户设置是否合理

公司银行账户开设数量与开设地点应当与公司业务相符。若公司开设银行账户数量与公司业务不匹配，如常规制造型公司开设50个以上银行账户，或者银行账户开设在外地而公司并无外地结算需求，则需要重点关注该些银行账户开设的合理性和必要性，是否存在通过多个银行账户转账而隐藏资金真实来源与去向的情况，从而掩盖财务造假及资金占用行为。

此外，需要关注公司是否与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户，以免影响财务独立性。

5、对银行对账单的关注

核查人员应亲自到银行柜台取得银行对账单与银行询证函，不得由公司人员代办，也不得在公司人员带领下去银行内部办公室获取，以免造假。此外，部分银行对账单无法显示对方账户名称，如果能获得写有对方户名的银行内部流水，则应要求银行一并提供银行内部流水并加盖银行印章。

查看银行对账单时，重点关注对账单上发生额与公司账面发生额是否相符，包括交易金额、交易时间、对方账户等。此外，应关注是否在某一账户或账户之间，发生两笔金额一致且较大，交易对方相同，且并非频繁发生的往来款项，查看该款项是否在公司账簿里记录，以发现资金是否被挪用及公司内部控制是否有效运行。

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