2013年全国管理咨询师考试时间为2013年5月26日，精品学习网考试频道小编收集整理了“2013年管理咨询师实务重点讲解：税收筹划咨询”供考生参考，祝考生们取得优异的考试成绩！下面请看正文：
财务管理咨询
一、内容提要：本讲主要讲述税收筹划咨询和内部控制制度咨询
基本内容。
二、重点、难点
大纲要求：内部控制制度咨询
1、内部控制现状分析
2、内部控制制度设计与评价
第四节税收筹划咨询
一、组织项目小组
税收筹划咨询活动需由一个小组来完成，因而就组成一个项目咨询小组。
1.项目咨询小组人员构成。项目咨询小组人员构成一般有以下几类：
(1)项目咨询小组组长。
(2)熟悉税法和会计法规的专业人员，诸如会计师、高级会计师、注册会计师、注册税务师等;
(3)熟悉企业生产经营活动的专业人员，诸如总调度、工程师、高级工程师、经济师、高级经济师等。
2.项目咨询小组的准备。项目咨询小组在开始税收筹划工作之前要做好各类准备：
(1)分析企业生产经营特点，内部和外部条件，行业特点与发展规划;
(2)搜集与该企业、行业、内外环境有关的税收法律条文，并加以总结;熟悉该企业会计核算特点与方法;
(3)召开项目咨询小组第一次讨论会，讨论工作思路，并制订工作计划和调研提纲，进行工作分工;
(4)按工作分工要求，充分做好各类准备工作，细致到工作底稿的准备。
二、调研诊断
调研是税收筹划咨询工作的正式开始，也是熟悉企业的必要过程。调研时，按照工作计划和调研提纲进行，如果遇到企业情况发生变化，可以及时调整工作计划与调研提纲。
1.与企业领导座谈，这是首要程序，目的是：
(1)了解企业全貌、发展过程、发展战略和企业文化等;
(2)了解领导者在税收问题上的认识和工作中遇到的麻烦，以及对税收筹划的支持程度;
(3)引导领导形成良好的税收筹划意识。
2.参观企业工艺过程，目的是：
(1)熟悉企业生产经营特点、业务流程，以便设计方案的可操作性;
(2)熟悉相关人员，为下一步深入调研奠定基础。
3.和财务人员交流，目的是：
(1)熟悉财务核算情况，尤其是税收核算情况;
(2)熟悉纳税申报情况以及和税务机关的关系;
(3)了解企业财务人员的税收筹划意识，发现现有的税收筹划方法;
(4)了解企业现有的税收问题以及税收麻烦。
4.看账分析，目的是：
(1)熟悉会计核算流程，理清账表;
(2)发现税收隐患与税收损失;
(3)寻找与构思税收筹划思路。
5.与销售、生产、采购三大交易平台负责人沟通，目的是：
(1)熟悉三大交易平台的基本情况;
(2)寻找与构思如何利用三大交易平台的具体环节。
6.与其他相关人员交流，目的是：
(1)熟悉应该了解的问题;
(2)补充调研相关资料。
题目：调研是税收筹划咨询工作的正式开始，也是熟悉企业的必要过程。与企业领导座谈，这是首要程序，目的是：()。
A.熟悉相关人员，为下一步深入调研奠定基础
B.了解企业全貌、发展过程、发展战略和企业文化
C.了解领导者在税收问题上的认识和工作中遇到的麻烦
D.引导领导形成良好的税收筹划意识
E熟悉企业生产经营特点
答案：(BCD )
三、设计方案
调研完成之后，就要进人设计阶段，在设计阶段，主要是：
1.制作工作底稿。工作底稿分几类：
(1)基本情况类工作底稿;
(2)税收问题类工作底稿;
(3)访谈类工作底稿;
(4)初步设计类工作底稿。
2.召开项目分析会。项目咨询小组人员共同讨论：
(1)设计的定位;
(2)存在的税收问题及解决办法;
(3)税收筹划报告的框架。
3.报告撰写。项目咨询小组开始撰写报告：
(1)按照税收筹划报告框架，分工撰写;
(2)由项目咨询小组负责人合成报告，修改。
四、评估效果
税收筹划的此阶段评估是预评估，仅仅是预测，目的是为执行方案做准备以及为最后总评估做准备。
1.报告评估。项目咨询小组在税收筹划报告中已经进行自我预评估，评估内容主要包括：
(1)税收效果评估;
(2)税收风险评估;(3)执行关键点难点与对策。’
2.汇报评估。
税收筹划报告必须以书面和口头形式向企业负责人汇报，并取得共识，以便执行。在汇报时，企业负责人根据其自身拥有信息量和信息对称程度对报告自我预评估的内容进行判断并修正。
3.评估共识。
(1)项目咨询小组和企业负责人、财务负责人以及相关人员对预评估内容再评估后，各方达成共识。
(2)根据评估共识，企业负责人决定税收筹划方案是否执行，如果执行，由项目咨询小组拟定路线图，安排项目执行。
五、跟踪服务
税收筹划报告执行后，企业各部门按照项目咨询小组拟定的路线图开展工作。此时，项目咨询小组的具体工作是：
1.提供培训，解决观念问题和方法问题;
2.为具体方法提供更详细的操作方案，提高可操作性;
3.解决设计和操作实际的差距，为设计顺利实施扫平障碍;
4.及时解决新问题，使各类涉税问题和设计一体化;
5.控制执行节奏，把握和税务机关的关系,取得税务机关支持。
六、项目总结
税收筹划专题活动一般在一个会计年度以后完成，然后转入随时活动。在一个会计年度完成后，就要开始专题活动的总结。总结分为：
1.定量分析
(1)分析总体节税效果。一般通过比较实际税收负担率的变化来判断节税效果;
(2)结合节税效果分析。一般分析具体节税措施的节税效果，在分析中，就要扣除因市场变化、技术变化和其他内部管理变化带来的节税效果。
2.定性分析
(1)节税措施操作时的困难以及解决困难的办法;
(2)节税措施执行过程中所存在的风险及规避风险的办法;
(3)节税措施执行过程中不尽如意的地方及解决办法。
3.固化节税效果
(1)制订企业税收管理办法，使税收管理流程化、规范化;
(2)制订企业各类管理制度，将税收筹划措施分解并融人各类制度之中，使税收制度经常化;
(3)根据本年度节税效果，预测下年度节税目标。节约效果含节约税收、消除税收隐患和挽回税收损失