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行政论文9000字:金融审计

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2015-12-16

(三)地方金融机构监管力度有待加强。随着金融体制改革的深化和多层次金融体系的建立,金融机构监管的范围不断扩展,致使监管有些力不从心,违规经营问题仍很突出,大案要案时有发生,有些经营业务存在隐性风险,如,审计移送的截止xxxx4年5月已经办结的经济案件,呈现出惊人的数据:2004年来,中国银行的北京等6家分行违规放贷共64亿;农发行2008年以来5家分行违规处置不良贷款14亿元,2006年以来,农发行总行和山东、安徽等10家分行违规放贷超过67亿元;中投公司用来违规开发房地产的资金超过82亿元。另外,部分中小银行风险急于做大,盲目扩张,管理薄弱,金融风险更高,如,xxxx2年的南京宇扬公司骗贷案件,涉及渤海银行南京分行等10余家民营银行,资金达5亿多元。

二、近年来地方金融审计面临的困难及挑战

经过不断审计实践,金融审计虽已扩展到对金融业务数据和信息系统的审计,地方审计机关部分克服了审计资源不足和任务重的矛盾,提升了审计监督能力,但面临复杂多变的国内外金融形势,地方金融审计如何更好地发挥区域金融稳定作用,尚面临着严峻的困难和挑战,主要表现在:

(一)审计范围狭窄,审计职能难以充分发挥。根据《审计法实施条例》的有关规定,地方审计机关只能对地方国有金融机构或国有资本占控股、主导地位的金融机构进行审计,且还要根据省级政府的授权。随着金融市场的开放,不同性质的金融机构越来越多,比如村镇银行、小贷公司、担保公司等金融行业,地方国有金融机构在数量和规模上所占比重越来越小,金融审计的范围也日益狭窄。笔者近几年参加的金融审计项目,均由省级政府批准,市级审计机关统一组织,并抽调县级审计人员组成审计组,且仅对地方农村商业银行开展审计。这种审计对象范围的限制,导致地方金融审计无法去发现和揭示整个地方金融系统普遍性、关键性的问题和风险,无法充分发挥维护地方金融安全、防范地方金融风险的作用。

(二)审计结果的片面性,建设性作用发挥还不够。《审计署“十二五”审计工作发展规划》要求金融审计要从体制、机制上分析原因,提出建议,促进深化金融改革,推动金融市场可持续健康发展。因地方金融审计所涉及的金融机构层次较低、数量有限,导致还是根据审计查出的个性问题提出审计建议,提出的审计建议偏重微观,深度不足、高度不够,对金融改革、发展、机制创新和金融风险防范等方面缺乏宏观分析和总结,审计宏观性、建设性的作用无法充分发挥。

(三)资源配置不合理,难以适应审计形势发展需要。当前,只有实施对金融行业大数据集中筛选汇总和比对分析,才能够从整体、宏观的角度把握和分析总体情况,发现审计疑点,实现“精确打击”。因此,在人力资源配备和时间安排上必须向审前调查阶段倾斜,才能保证现场审计实施阶段的工作效率。但实际工作中,往往对审前调查阶段重视不足,数据整理和分析工作都是在现场审计阶段才开始,并且占用了大量的时间和人力,压缩了实地取证和核实的时间,导致部分业务没有时间和人力实施进一步审查,既延长了现场审计时间,又影响了审计的效率和效果。

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