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企业资金管理浅析论文

编辑:sx_yangk

2015-08-21

企业要发展就要离不开正确的经营管理,而企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。 详细内容请看下文企业资金管理浅析

资金管理在企业的生产、经营和投资中的作用越来越大,它是企业经营和生产的源泉,是企业财务管理的核心内容。因此,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,对企业树立良好形象、提高竞争力具有重要的意义。

(一)企业资金预算管理不够细化 许多企业的经营者认为将事先的估计或判断,反映到财务的资产负债表、利润表和现金流量表上,就是公司全面预算体系。其实这只是书面形式的预测而已,预算是会计科目或财务报表项目、数额的增减变动所不能涵盖的,是由许多部分组成的集合体,包括明确的企业经营战略,根据经营战略编制包括运营(收入、成本费用、收益等)计划、筹资计划、投资计划、人力资源计划等在内的企业预算,以及围绕预算的实施建立的运行监督、部门协调和业绩考核等机制。企业资金预算管理亟待细化。虽然企业一般都按要求编制年度资金预算,但由于资金预算不具备硬性约束力,因此,每年根据生产经营情况和现金流量情况细化年度资金预算时,一些重大的资金投向和运作留有弹性空间,就很难坚持在“保证重点,兼顾一般,统筹平衡”的基础上,加强对资金管理的计划性和约束力。

(二)企业资金管理意识淡薄 资金管理意识的淡薄和资金时间价值观念的不强,缺乏资金使用是有成本的观念,对远期现金流量的运作缺乏科学计划,以致资金管理体系也不健全,这在企业普遍存在。现金流量是企业筹资、用资的关键。一些企业对资金管理认识不到位,片面性追求产量和产值,对高成本的产品长期不进行合理的风险评估和日常的监控,从而导致企业资金占用不合理,使企业陷入负债经营的恶性循环期且加重了财务费用负担,从而减弱企业在市场的竞争能力,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜,丧失推动企业进一步发展的有力时机。

(三)应收账款居高不下,企业资金回笼困难 在市场经济下,企业的产销主要依赖市场,使经营风险扩大,而目前有些企业在竞争激烈的市场中,为了扩大销售,挤占市场,便盲目地采取赊销,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金不能及时收回有可能形成坏账的风险性,造成账面资金来源充足,实际可供调配的资金却极其有限的尴尬的局面,影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素,没有认真分析并制订相应政策,因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生。

标签:经济学理论

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