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浅谈关于企业基建财务管理的思考论文

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2014-11-18

企业应针对基建项目情况建立财务管理制度,包括会计核算制度、岗位责任制度、概算编审制度、报表制度、资金管理制度、竣工财务决算制度等,确保基建活动中的存货、设备采购、材料等财产物资记录齐全,根据工程的进度及时做好财产清查工作。财务管理应贯穿于工程管理的全过程之中,涉及概算编制审核、工程成本控制、资金筹集、竣工据算等各个环节,并以概算编制为指导依据,确保工程实际施工情况与财务管理及会计核算工作相一致。企业还应健全财务管理流程,保证财务核算、财务分析、财务评价等各项工作落实到位,通过准确计算融资成本、投资利润率、投资回收期等数据,从经济性评价的角度为基建管理层提供建议资料。此外,基建工作人员要与财务工作人员保持密切配合、及时沟通的关系,通过建立例会制度,使两者之间的信息资源得以共享,以便于及时发现问题及时解决问题。通过建立完善的财务管理制度,不仅有利于确保基建财产物资的安全完整,而且有利于基建管理部门加强成本控制,实现投资效益最大化。

2。健全监督约束机制。

全的监督约束机制应涉及到基建项目的各个环节。在基建项目建设前期,以财务的角度审核相关项目,并综合考虑资金成本、资金来源以及现金流量等因素对其进行成本效益分析,同时根据国家的有关规定对项目的概算进行严格审核,防止立项审批后出现随意修改项目基础指标的情况;在基建项目建设管理过程中,应重点审核资金筹措方案的合理性和合法性,以及时刻监督投资预算计划的落实情况。通过实施监督制度,对基建项目的资金管理、工程质量、工程进度等进行定期或不定期的检查,并对财务内部控制情况进行客观评价,为强化项目内部控制奠定基础;在基建项目竣工决算阶段,重点强化竣工验收和调适投产的财务监督,做好项目财产物资、债权债务清理监督工作,确保各项交接手续合规合法。

3。强化资金管理。

资金是基建项目得以顺利建成的命脉,也是企业财务管理的重中之重,所以必须强化基建项目资金管理。首先,实施银行账户统一管理,确保资金的流入和流出均在可监控的范围内。企业应按照有关规定开设银行存款专户,由财务部门负责统一管理和核算,严禁发生资金体外循环的现象;其次,企业应根据基建项目的具体情况建立资金申请和拨付制度。按照投资计划合理安排项目建设进度,制定资金使用计划,及时了解工程施工进度、投资情况以及资金到位情况,将用款计划作为资金拨付的重要依据;再次,制定规范的基建项目资金审核程序。资金的审批必须经过经办人审查、财务部门审核以及主管领导审核三个程序才可以办理资金支付手续,财务部门应全面掌握资金的使用状况和使用效益,防止资金滥用的现象发生;最后,落实基建项目资金使用情况信息反馈制度和报告制度,财务部门应对资金的使用情况进行定期或不定期的检查,重点审查是否存在资金挪用、挤占、人为滞留等违法违规的行为。

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