(三)严格现金支出的控制

医院的现金支出主要由财务科出纳办理,出纳员只能凭会计审核后开据的支出凭证,才能支取现金或开据现金支票。同时对于现金支出的管理,还需要把握以下几个方面:1.严格控制现金的使用范围。其支付的各种款项必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定办理,不能超范围地使用现金结算。2.做到先审后支,不得以收抵支。严禁借口会计工作忙,要出纳先支取,然后补支款手续等现象的发生。3.做到管钱不管账,日清月结。4.及时与作好对账工作。对账时除了每月未达账项调节平衡外,还要认真核对每笔存入款是否在时间上有推迟入账现象,以防止银行工作人员挪用医院资金,未给医院及时上账的现象发生。

(四)分析医院投资的潜在风险

投资管理是医院现金流量管理的重要组成部分。加强现金流量管理,从投资决策方面来考察,则要求医院建立严格科学的投资机制,综合考虑投资报酬率和投资回收期,以追求最大化投资回报为经营理念。比如要通过现金流量分析,对比各项投资的收益率及潜在的风险,为医院科学投资决策提供证据。建立在科学的可行性研究基础上的投资项目如果其现金流入量与现金流出量在一定的规模上实现相对平衡,这在一定程度上说明医院投资活动运营正常,未来发展前景可观,反之,则存在一定的不合理性。特别是如果盲目扩大投资导致现金流出量远远超出流入量,可能给医院带来较大的投资风险,管理者需要谨慎对待。

(五)加强现金稽查工作

针对医院现金收入量大的特点,财务部门应设置专职的会计稽核人员,同时加强收据的销号和不定期的岗位现金盘点的监督措施:1.会计稽核人员应严格审核收费人员每日上交的日报表和收据联,审核上交的收据存根联是否连号,收据存根联金额和实交现金是否相符,若有退票,是否收据的三联完整。审核无误后交会计人员填制记账凭证。2.负责有价管理的会计人员应根据日报表和收据存根联加强收据销号的管理。3.会计人员应会同内部人员对出纳岗位、门诊挂号收费岗位和住院结账岗位进行不定期的、突击性的岗位现金盘点,以确保账实相符。

总之,现金流量管理在现代财务管理和财务分析中占有日趋重要的地位,许多医院也已把现金流量管理作为医院经营管理的重要方面。但是由于医院开展现金流量管理时间不长,对于医院来说目前还处于探索尝试阶段,今后可以考虑使用现代的科学方法进行现金流量分析,从而实现现金流量分析从经验到科学的转变,更好地为医院的经营决策服务。

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