【例题.计算题】某居民企业(一般纳税人)接受捐赠一批材料，取得捐赠方按市场价格开具的增值税专票上注明价款10万元(专票的金额不含税)，增值税税额1.7将该批材料运回企业，取得运输公司开具的增值税专票，注明运费金额0.3万元(专票的金额不含税)。已知该企业适用25%的企税税率，则：

(1)该批材料入账时接受捐赠收入金额=10+1.7=11.7

受赠该批材料应纳的企业所得税=11.7x25%=2.93(不包括受赠企业另外支付的税费)

(2)该批材料可抵扣进项税=1.7+0.3x11%=1.73

(3)该批材料账面成本=10+0.3=10.3(存货的账面成本等于：买价+运费+入库前整理费)

【易错题整理】

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(    )。

A.财政拨款

B.国债利息

C.物资及现金溢余

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

2.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是( )。

A. 企业销售商品收入

B. 企业提供中介代理收入

C. 企业转让固定资产收入

D. 企业提供非专利技术收入

3.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。

A. 折现价值

B. 历史成本

C. 公允价值

D. 拍卖价值

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