三、计算题
1、<1>、【正确答案】D
【答案解析】
【该题针对“营业税(综合)”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】C
【答案解析】
【该题针对“营业税(综合)”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】B
【答案解析】
【该题针对“营业税(综合)”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】A
【答案解析】(1)收取的劳动保护费、临时设施费和提前竣工奖，属于营业税价外费用，需要并入营业额中征收营业税。
应纳建筑业营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)
(2)自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务要缴纳营业税。
应纳营业税=(3400+1860)×3%=157.8(万元)
(3)单位销售和转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
应纳营业税=(6400-4000)×5%=120(万元)
(4)该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)
该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税。
销售自建商品房，要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。
应纳建筑业营业税=2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=96.49(万元)
应纳销售不动产营业税=5800×5%=290(万元)。
当月该建筑公司应缴纳的营业税合计=345.6+157.8+120+40.5+96.49+290=1050.39(万元)
【该题针对“营业税(综合)”知识点进行考核】