一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1 下列外籍人员中属于个人所得税非居民纳税人的是( )。
A.甲为在中国境内长期定居的澳洲侨民
B.乙为美籍华人，在中国境内有住所
C.俄罗斯人丙三年前来北京并工作生活至今
D.丁在中国境内无住所且居住不满10个月
参考答案: D
答案解析:
本题考核非居民纳税人的判定。在中国境内无住所而在境内居住不满一年的外籍人员为非居民纳税义务人。
2 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
参考答案: C
答案解析:
【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人进口货物，为报关进口的当天。
3 下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是( )。
A.转让土地使用权，以全部收入为营业额
B.经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D.个人进行演出，以全部票价收入为营业额
参考答案: B
答案解析:
【解析】本题考核营业额的确定。(1)纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。(4)单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
4 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。
A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B.丙法院对甲和乙进行了调解
C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
参考答案: B
答案解析:
【解析】本题考核行政诉讼的审理和判决。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。
5 某公司2013年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴的契税是( )万元。
A.120
B.105
C.180
D.15
参考答案: B
答案解析:
【解析】本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)。
6 某外商投资企业2013年2月份应缴纳增值税210000元，实际缴纳增值税200000元;实际缴纳消费税100000元。则该企业当月应纳教育费附加为( )元。
A.4000
B.6300
C.9000
D.9300
参考答案: C
答案解析:
【解析】本题考核教育费附加的计算。应纳教育费附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。
7 下列各项中，按照信息载体不同对预付卡进行分类的是( )。
A.磁条卡与芯片(IC)卡
B.借记卡与信用卡
C.单位卡与个人一卡
D.记名预付卡和不记名预付卡
参考答案: A
答案解析:
本题考核预付卡的分类。预付卡按照信息载体不同分为磁条卡与芯片(IC)卡。
8 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地的面积
参考答案: D
答案解析:
本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
9 下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。
A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
C.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
D.申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
参考答案: C
答案解析:
本题考核行政复议的基本知识。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。
10 某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
参考答案: C
答案解析:
本题考核基本养老保险的计算。根据规定，本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的3倍为6000元(2000×3)。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为6000×8%=480(元)。 11 下列情形中，可以办理退汇的是( )。
A.该汇款尚未汇出
B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见
C.经过1个月无法交付的汇款
D.收款人拒绝接受的汇款
参考答案: D
答案解析:
【解析】本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
12 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.电信业务
B.贷款业务
C.提供装饰劳务
D.修理修配业务
参考答案: D
答案解析:
【解析】本题考核营业税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围。选项A属于“电信业”税目;选项8属于“金融保险业”税目;选项C属于“建筑业”税目。
13 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
参考答案: B
答案解析:
本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
14 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。
A.接受的旅客运输服务
B.与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务
C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D.用于生产经营项目购进的非专利技术
参考答案: D
答案解析:
【解析】本题考核增值税进项税额的抵扣。选项D中购进的非专利技术是用于正常的生产经营，所以进项税额是可以抵扣的。纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
(2)接受的旅客运输服务。
(3)与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
(4)与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
上述非增值税应税项目，是指《增值税暂行条例》第十条所称的非增值税应税项目，但不包括《应税服务范围注释》所列项目。
15 根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。
A.商品交易取得的款项
B.因商品交易而产生的劳务供应的款项
C.因寄售商品而产生的款项
D.因运送商品而产生的款项
参考答案: C
答案解析:
【解析】本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
16 下列各项中，不属于营改增的是( )。
A.邮政储蓄业务
B.航空运输业务
C.广播影视服务D.邮政普遍服务
参考答案: A
答案解析:
【解析】本题考核营业税改征增值税。选项A属于营业税中金融保险业税目，尚未进行营改增。
17 根据城镇土地使用税的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
参考答案: D
答案解析:
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。
18刘某在2013年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元。两套住房均为2007年1月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为( )万元。
A.32
B.26
C.3.5
D.34
参考答案: C
答案解析:
【解析】本题考核营业税的计算。自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(450-380)×5%=3.5(万元)。
19 根据社会保险法律制度的规定，一般情况下女工人法定退休年龄为( )周岁。
A.60
B.55
C.50
D.45
参考答案: C
答案解析:
本题考核退休年龄。目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。
20 下列关于企业所得来源的确定说法错误的是( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
参考答案: B
答案解析:
本题考核企业所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
21 某企业2013年度生产经营用房原值l2000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为l2%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76万元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元
参考答案: B
答案解析:
【解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。
22根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，有效的是( )。
A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议
D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁
参考答案: A
答案解析:
【解析】本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效;抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项8的仲裁协议无效;仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协 议无效;仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。
23 根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授权补记
B.支票不可以背书转让
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票
参考答案: B
答案解析:
本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确;支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。
24 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
参考答案: A
答案解析:
【解析】本题考核企业所得税中销售收入的确认。选项8应按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。