四、综合分析题(本类题共6题，共55分。第1小题9分，第2小题6分，第3小题8分，第4小题10分，第5小题10分，第6小题12分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;“应交税金”帐户和“生产成本”账户必须列明明细科目)
1.A公司2006年6月发生的经济业务已编成如下会计分录：
(1)借：银行存款 300000
贷：实收资本 300000
(2)借：应收账款--B公司 58500
贷：主营业务收入--甲产品 50000
应交税金--应交增值税(销项税额) 8500
(3)借：现 金 200
管理费用 1800
贷：其他应收款--张某 2000
(4)借：物资采购--乙材料 30000
应交税金--应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(5)借：应付账款--C公司 20000
贷：银行存款 20000
要求：(1)根据上述每笔会计分录分别写出相对应的经济业务内容。
(2)根据上述会计分录编制科目汇总表。
科目汇总表
2006年6月30日
会计科目
借方发生额
贷方发生额
现金
银行存款
应收账款
其他应收款
物资采购
应付账款
应交税金
实收资本
管理费用
主营业务收入
合计
2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：
(1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账
(2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。
(3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。
(4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。
(5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。
借：银行存款 65000 贷：应收账款 65000
要求(1)对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。
(2)编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2006年3月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加：银行已收企业末收的款项
减：银行已付企业未付的款项
银行对帐单余额
加：企业已收银行未收的款项
减：企业已付银行未付的款项
调节后存款的余额
调节后存款的余额
3.已知B公司2005年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍。2005年末的资产负债表(简表)如下：
资产负债表(简表)
2005年12月31日
制表单位：B公司 单位元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
年初数
年末数
流动资产：
流动负债
货币资金
67500
57200
短期借款
20000
23600
应收账款
73500
( )
应付账款
22500
( )
存货
( )
138200
应交税金
( )
16500
待摊费用
26000
29500
流动负债合计
( )
62700
流动资产合计
( )
( )
长期负债
固定资产
长期借款
180000
350000
固定资产原价
( )
( )
所有者权益
减： 累计折旧
65200
73200
实收资本
315000
315000
固定资产净值
385000
( )
盈余公积
72000
( )
所有者权益合计
( )
( )
资产总计
( )
( )
负债及所有者权益总计
615000
( )
要求：请填写完成上表括号中的数据。
4.ABC公司2005年12月31日部分总分类帐户及明细帐户的期末余额如下：
总分类帐户余额
总分类帐户
借方余额
贷方余额
现金
1895
银行存款
1298000
应收账款
4000
待摊费用
2800
物资采购
26500
原材料
176000
库存商品
9200
生产成本
18000
应付福利费
12500
利润分配
16400
预收账款
8500
短期借款
40000
预提费用
5800
长期借款
200000
有关明细帐户余额
单位：元
帐户
借
金额
应收账款
借
4000
——A公司
贷
5500
——B公司
贷
1500
预收账款
贷
8500
——C公司
贷
10000
——D公司
借
1500
预提费用
贷
5800
——借款利息
贷
6200
——大修理费
借
400
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。
要求：根据上述资料，计算ABC公司2005年12月31日资产负债表的下列项目：
(1)货币资金=
(2)应收账款=
(3)待摊费用=
(4)预收账款=
(5)预提费用=
(6)短期借款=
(7)长期借款=
(8)存货=
(9)应付福利费=
(10)未分配利润=
5.大明公司为增值税一般纳税企业，2006年1月份发生下列经济业务(假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)：
(1)1月4日，购人甲、乙两种材料，取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，计150000元，增值税25500元;乙材料8000公斤，每公斤40元，计320000元，增值税54400元;甲、乙两种材料的运杂费3900元(其中甲分担1500元，乙分担2400元)，全部款项均以银行存款支付。
(2)1月7日，甲、乙两种材料已运到拜验收入库，结转其实际成本。
(3)1月8日，仓库发出材料，用于产品生产，资料如下：
A产品领用：甲材料2000公斤，计60000元
乙材料3000公斤，计120000元
B产品领用：甲材料500公斤，计15000元
乙材料1000公斤，计40000元
车间一般耗用：甲材料200公斤，计6000元
厂部一般耗用：乙材料100公斤，计4000元
(4)1月15日，计提固定资产折旧6300元，其中生产车间负担4300元，企业管理部门负担2000元。
(5)1月31日，分配结转本月份职32_32资100000元，其中：
A产品生产工人工资 50000元
B产品生产工人工资 30000元
车间管理人员工资 5000元
厂部管理人员工资 15000元
(6)1月31日，按工资总额的14%计提本月职工福利费。
(7)1月31日，计算并结转本月发生的制造费用(按生产工人工资比例分配)。
(8)1月31日，计算并结转本月份完工入库产品成本(假定A、B产品均已全部完工，且期初均无在产品)。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
6.假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2005年1至11月“本年利润”账户贷方余额为792610元。12月份发生如下经济业务：
(1)出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，增值税为34000元邝产品300件，价款为180000元，增值税为30600元，全部款项尚未收到。
(2)以银行存款支付广告费8600元。
(3)向希望工程捐款30000元，用转账支票支付。
(4)摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400元。
(5)结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。
(6)计算本月应交营业税18000元，应交城市维护建设税11000元。
(7)结转本月损益类账户余额。
(8)按33%税率计算并结转本月所得税。
(9)按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。
(10)经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580000元。
(11)年终结转本年利润账户余额。
(12)年终结转利润分配明细账户余额。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。