国际内审师《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题集3
1.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：
A、制定业绩标准
B、适当地可得到的数据文件
C、内部审计活动章程的批准
D、独立的内部审计活动的建立
2.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一
A、程序审计
B、财务审计
C、合规性审计
D、经营审计
3.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：
A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列
B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意
C、用于实现审计目标的程序
D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险
4.有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出 的质量标准和计划，他对高级处理人员的答复应该是：
A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准
B、改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验
C、撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计
D、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调
5.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：
A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查
B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷
C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为
D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告