2013年经济法基础章节课后练习——第四章个人所得税法律制度答案与解析（四）,精品学习网整理！
四、不定项选择题
1
<1>
[答案]：B
[解析]：工资收入应纳个人所得税
＝（5300－3500）×10%－125
＝55（元）
<2>
[答案]：C
[解析]：C
[解析]特许权使用费应纳个人所得税
＝6000×（1－20％）×20％
＝960（元）
<3>
[答案]：A
[解析]：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税
＝50000×（1－20％）×30％－2000
＝10000（元）
获得保险公司赔偿免征个人所得税。
张先生2009年应纳个人所得税合计
＝4440＋960＋10000
＝15400（元）
<4>
[答案]：BD
[解析]：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
2
<1>
[答案]：C
[解析]：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。
<2>
[答案]：C
[解析]：①出版小说、小说加印应纳个人所得税
＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝6720（元）
②小说连载应纳个人所得税＝（3800-800）×20%×（1-30%）＝420（元）
出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税＝6720+420＝7140（元）
<3>
[答案]：AD
[解析]：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
艺术设计收入捐赠限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），小于20000元，按19200元扣除。
<4>
[答案]：BD
[解析]：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
3
<1>
[答案]：A
[解析]：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额＝（2500-500-800）×10％＝120（元）；全年应纳税额＝（2500-800）×10％×11＋120＝1990（元）。
<2>
[答案]：B
[解析]：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。
应缴纳个人所得税=[40000×（1-20%）-15000]×20%=3400（元）。
<3>
[答案]：B
[解析]：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20％×50％+7000×20％=3000（元）。
<4>
[答案]：A
[解析]：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税
=50000×（1-20%）×20%=8000（元）
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390（元）。