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【财务会计】商业信用的概述及形式

来源:51edu精品学习网

2017-11-28

商业信用就是企业借用上下游企业的资金、广大消费者的资金为自己的生产经营服务,企业有一定商业信用基础,具体特点及形式就看下文啦!

~~举例~~

比如你手机欠费了,电信公司会根据你的消费记录允许你欠费的金额和时间,还有你每天都会接到的:“喂,您好!我这里可以办理纯信用的商业贷款,请问您有需要吗?”然后大家知道的就是支付宝的芝麻信用了。

目前来说大众用的多的几个场景:住酒店、租单车、租汽车和阿里信用贷(花呗、借呗)。但至于信息的来源,要求的是你上传内容,授权获取,而至于信用分,芝麻信用说的很委婉也很高深莫测,什么大数据了,什么综合测评了,总之它说多少就多少,抗议无效。

~~定义~~

企业在商品或劳务交易中,以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系,是企业之间的直接信用行为,也是企业短期资金的重要来源。

~~形式~~

赊购商品、预收货款和商业汇票。商业信用是社会信用体系中最重要的一个组成部分,由于它具有很大的外在性,因此,在一定程度上它影响着其他信用的发展。

信用形式主要有以下几种:

1、应付账款(在商品交易中买房先去或后付款时的一种信用形式)

放弃现金折扣信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]x[360/(信用期-折扣期)]

放弃现金折扣的信用决策原因:

(1)可能是企业资金暂时的缺乏;

(2)可能是基于将应付的账款用于临时性短期投资,以获得更高的投资收益。企业将应付账款额用于短期投资,所获得的投资报酬率高于放弃折扣的信用成本率,则应当放弃现金折扣。

2、应付票据(在延期付款的商品交易中所采用的一种信用凭证)

~~优缺点~~

1、商业信用容易获得,不用提供任何担保

2、企业有较大的机动权(还款和延期方便)

缺点是存在信用规模、信用方向等局限性

~~特点~~

1、具有财产性,也就是说,它是一种物化的信用,衡量商事主体信用程度高低的一个重要标准就是其拥有财产的多寡,因此,我国公司法确立了严格的法定资本制,其旨在维护和保障商事活动中商业信用的财产基础。

2、具有外在性,商事交易奉行外观主义,以交易双方当事人表示的外部行为为准,根据外部行为来推定内心意思,其目的在于保护交易安全,促进交易效率,也有利于社会的稳定。

3、具有制度依赖性,它需要许多具体的制度安排来促进。商业信用是由各种商业习惯在长期的交易过程中所形成的一种信赖,这些习惯在现代社会逐渐制度化,比如,信息披露制度,公示制度,信托制度等等。

4、具有非恒定的独占性,也就是说,它会随着商事主体经营状况的好坏而处于一种变化的过程中,企业的不善经营和频繁的非诚信行为,完全有可能因此而降低甚至丧失商业信用。

~~答疑解惑~~

1.短期融资券和短期借款相比,商业信用融资的优点有( )。

A.融资数额较大

B.融资条件宽松

C.融资机动权大

D.不需提供担保

【正确答案】BCD

【答案解析】商业信用筹资的优点:商业信用容易获得(商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量,由此可知选项B是答案)、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

2.商业信用、企业发行股票和债券属于直接融资( )。

【正确答案】对

【答案解析】本题考查直接融资市场和间接融资市场。商业信用、企业发行股票和债券,以及企业之间、个人之间的直接借贷,均属于直接融资。

3.放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中,使放弃现金折扣信用成本率提高的有( )。

A、信用期、折扣期不变,折扣百分比提高

B、折扣期、折扣百分比不变,信用期延长

C、折扣百分比不变,信用期和折扣期等量延长

D、折扣百分比、信用期不变,折扣期延长

【正确答案】 AD

【答案解析】 放弃现金折扣信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]x[360/(信用期-折扣期)],由公式可知,折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣信用成本率同向变动,信用期与放弃现金折扣信用成本率反向变动,因此选择A、D选项。

【小贴士】

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