企业持续的生产经营活动，不断地产生对资金的需求，同时，企业进行对外投资和调整资本结构，也需要筹措资金，估计收入、费用和留存收益是其中的一个难点，详细内容点击查看全文。

估计收入、费用和留存收益<<

收入和费用与销售额之间也存在一定的函数关系，因此，可以根据销售额估计收入和费用，并确定净利润。净利润和股利支付率，共同决定了留存收益所能提供的资金数额。

资金需要量预测的意义<<

由于对外融资时，企业不但需要寻找资金提供者，而且还需要作出还本付息的承诺或提供企业盈利前景，使资金提供者确信其投资是安全的并可获利，这个过程往往需要花费较长的时间。因此，企业需要预先知道自身的财务需求，确定资金的需要量，提前安排融资计划，以免影响资金周转。

因素分析法<<

因素分析法是根据企业基期实际资金占用数额和预测期有关因素的增减变化情况,测算企业预测期的资金需要量的方法.这种方法的运用步骤:

第一步,确定基期资金中的合理占用数额和不合理占用数额.

第二步,确定预测期有关因素变动对资金需要量的影响.一般影响资金需要量的因素有:业务量、资产价格的升降和资金周转速度的快慢.

采用因素分析法预测资金需要量的公式为:

预测期的资金需要量=(基期资金实际占用额-其中不合理的占用额)x(1＋（－）预测期业务量变化率)x(1＋（－）预测期资产价格变化率)x(1＋（－）预测期资金周转速度变化率)

课后习题

1.甲公司是一家非金融企业，在编制管理用财务报表时，下列项目中属于金融负债的有( )。

A.应付利息

B.应付普通股股利

C.应付优先股股利

D.融资租赁形成的长期应付款

【答案】ACD

【解析】应付利息是债务筹资的应计费用，属于金融负债;从普通股股东的角度，优先股应属于金融负债，由于优先股被列为金融负债，应付优先股股利就是债务筹资的应计费用，因此属金融负债;融资租赁引起的长期应付款属于金融负债，因为它被视为企业因购买资产而发生的借款。

2.甲公司是一家非金融企业，在编制管理用资产负债表时，下列表述正确的有( )。

A.短期债券投资属于金融资产

B.递延资产属于经营资产

C.短期股票投资属于经营资产

D.长期股权投资属于经营资产

【答案】AD

【解析】短期权益性投资属于金融资产，选项C错误;经营性资产形成的递延所得税资产应列为经营资产，金融资产形成的递延所得税资产应列为金融资产，选项B错误。

3.下列表述中正确的有( )。

A.金融损益是指金融负债利息

B.债券投资利息收入应考虑为金融活动的收益

C.净金融负债等于金融负债减去金融资产，在数值上它等于净经营资产减去股东权益

D.“应付股利”是筹资活动形成的，应属于金融负债。

【答案】BC

【解析】金融损益是指金融负债利息与金融资产收益的差额，A不正确;债券投资的利息收入属于金融损益，B正确;净经营资产=净金融负债+股东权益，所以净金融负债=净经营资产-股东权益，C正确：“应付利息”是筹资活动形成的，应属于金融负债。应付股利中属于优先股的属于金融负债，属于普通股的属于经营负债，D错误。

【小贴士】

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