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企业所得税重点问题及练习~~

来源:51edu精品学习网编辑:兰兰 发布时间:2017-10-19 16:01:34
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【 本文摘要 】由于个体差异和方法的不同,复习效果相差很大,由于忽略小知识点失当造成的损失更是不容忽视的,企业所得税重点问题及练习是小编为大家整合的知识点,那么成绩提高对于你来说就是小case!!!

【 关 键 词 】 企业所得税

由于个体差异和方法的不同,复习效果相差很大,由于忽略小知识点失当造成的损失更是不容忽视的,企业所得税重点问题及练习是小编为大家整合的知识点,那么成绩提高对于你来说就是小case!!!

第一点:概述

企业所得税是对中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)的所得征收的一种税,企业所得税的征税对象为企业的所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得——原文阅读

第二点:企业所得税特点及作用

特点<<<

1.通常以净所得为征税对象;

2.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据;

作用<<<

企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。企业所得税调节的是国家与企业之间的利润分配关系,这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个方面,是处理其他分配关系的前提和基础——原文阅读

第三点:企业所得税财务处理

会计所得与应税所得额,由于存在永久性和时间性的差异,因此,应采用不同的会计处理方法。

在盈利企业中,企业年末计算应交所得税时大多是按照会计利润乘以适用所得税率直接计提的,或者是进行初步调增调减后计提的,在委托税务师事务所进行汇算清缴后的应纳所得税额往往与企业计提的应交所得税不一致,这就造成了企业计提的应交所得税与实际应上交的所得税之间出现了差额——原文阅读

不要小看课后的练习哦~~~

1、( C )《中华人民共和国企业所得税法》划分居民企业和非居民企业采用下列标准:

A.注册地标准                      B.实际管理机构标准

C.注册地和实际管理机构双重标准    D. 总机构标准

2、( D )依照外国的法律法规成立的个人独资企业和合伙企业:

A.不适用中国企业所得税法

B.绝不是中国企业所得税法规定的居民企业纳税人

C.一定是中国企业所得税法规定的非居民企业纳税人

D.有可能是中国企业所得税法规定的居民企业纳税人,也有可能是中国企业所得税法规定的非居民企业纳税人

3、房地产开发企业购入土地使用权用于开发房地产项目的,通常在( D )科目核算。

A.固定资产  B.无形资产

C.在建工程  D.开发产品

4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以( B )为计税基础。

A、重置成本 B、历史成本

C、可变现净值D、公允价值

5、会计上的当期亏损额反映为年末(  C )科目未结转前的借方余额。

A.利润分配   B.利润总额

C.本年利润   D.未分配利润

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