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电网企业加强现金流量管理的意义论文

编辑:sx_yangk

2015-08-25

近年来,国家电网公司适应经济社会发展需要,努力推进“两个转变”,持续深化以资金集中管理为主的“六统一、五集中”财务集约化管理, 下面是编辑老师为大家准备的电网企业加强现金流量管理的意义

全面构建电网企业“资金池”,不断加强运营资金管理,在降本增效、规范管控上取得了显著成效。电网企业是资本密集型企业,投资规模大、盈利能力弱,加强现金流量管理对发展转变、服务社会具有重要的现实意义与支撑作用。笔者结合电网企业实际,简要分析如何加强现金流量管理,保障、促进企业健康发展。

按照目前国际通用会计准则,企业的利润指标是财务管理工作的重中之重、是经营管理关注的聚焦之点。然而,损益是按权责发生制计算出来的、不像现金是收付实现的,利润有时确实可以编造出来,有时确实中看不中用,有利润不一定有相应的现金流入。只有那些能迅速实现的收益,也就是能够直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。

不论是偿还银行借款,还是上缴政府税款,要的是现金而不是账面上的收益。现金流量是企业的血液,缺乏血液,机体就会病变甚至死亡。同样如果企业缺乏现金,没有偿债能力,最终就会倒闭。资料表明:多数公司破产并非其会计账面连年亏损,而是由于现金不足。我国发生的几次重大财务报告舞弊案件,使得人们对会计盈余质量产生了极大的不信任,一直不被重视的现金流量表成了整个证券市场关注的热点。

电网企业资本密集,输变配各类电力设施投资资金规模巨大,而当前大量的资金来源于银行贷款,电网企业资产负债率居于高位;电网企业盈利能力差,购售价差在弥补输配电成本与资金成本后所剩无几,企业留存很少;电网企业现金流量大,稳定的电力市场形成大规模现金流入,设施投资与供购电费产生大规模现金流出,数以千亿、万亿计的资金流动形成微薄的留存收益。从这个意义上讲,更好服务社会,就应该更加重视现金流量、保证收益的实现,这对电网企业的可持续性健康发展具有非常重要的意义。

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