资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测，每一门功课都有它自身的规律，有它自身的特点，会计当然也不例外，牢记便可！

资金需要量预测一般按以下几个步骤进行：

(1)销售预测

销售预测是企业财务预测的起点。销售预测本身不是财务管理的职能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。因此，企业资金需要量的预测也应当以销售预测为基础。

(2)估计需要的资产

资产通常是销售量的函数，根据历史数据可以分析出该函数关系。根据预计销售量和资产销售函数，可以预测所需资产的总量。某些流动负债也是销售的函数，相应的也可以预测负债的自发增长率，这种增长可以减少企业外部融资的数额。

(3)估计收入、费用和留存收益

收入和费用与销售额之间也存在一定的函数关系，因此，可以根据销售额估计收入和费用，并确定净利润。净利润和股利支付率，共同决定了留存收益所能提供的资金数额。

(4)估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额

根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的自发增长和内部提供的留存收益，得出应追加的资金需要量，以此为基础进一步确定所需的外部融资数额。

资金需要量预测的意义在于：

(1)是进行经营决策的主要依据；

(2)是提高经济效益的重要手段；

(3)是编制资金预算的必要步骤；

资金习性与资金习性预测法含义：

资金习性：指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。

资金习性预测法：指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

【注意】

运用高低点法预测资金需要量时，需要特别注意高低点的选择问题。高低点是指业务量的高低点，与高点业务量对应的资金占用量并不一定是资金占用量的最大值;而与低点业务量对应的资金占用量也不一定是最小值。

课后习题

1.下列有关营运资本计算正确的有( )。

A.营运资本=流动资产-流动负债

B.营运资本=(所有者权益+非流动负债)-非流动资产

C.营运资本=长期资本-长期资产

D.营运资本=所有者权益-非流动负债-非流动资产

【答案】ABC

【解析】营运资本=流动资产-流动负债=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-非流动负债)=(所有者权益+非流动负债)-非流动资产=长期资本-长期资产

2.公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括( )。

A.销售净利率

B.流动比率

C.存货周转率

D.应收账款周转率

【答案】BCD

【解析】利润很多，但是无法偿还债务，所以应该检查资产的流动性，所以应选择BCD.

3.下列业务中，能够降低企业短期偿债能力的是( )。

A.经营租赁合同中承诺的付款

B.企业从某国有银行取得3年期500万元的贷款

C.企业向战略投资者进行定向增发

D.与担保有关的或有负债

【答案】AD

【解析】与担保有关的或有负债，经营租赁合同中承诺的付款，属于降低短期偿债能力的表外因素。

【小贴士】

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