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企业所得税你该了解的六个问题~

来源:51edu精品学习网 编辑:sx_zhanglz

2017-09-27

大家所剩的会计复习时间已经越来越少了,如果在最后的几天中将复习效果达到最大化呢?什么是企业所得税? 什么是企业所得税的纳税义务人?这些你都了解了吗?

PS:先从典型例题开始了解哦~~~

【企业所得税法例题解析】

1. 某居民企业2014年发生下列业务:

(1)销售产品收入2000万元;

(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价款10万元,增值税1.7万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.3万元;

(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;

(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;

(5)取得国债利息2万元;

(6)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;

(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含招待费80万元;全年财务费用50万元;

(8)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元。

要求计算:

(1)该企业的会计利润总额;

(2)该企业对收入的纳税调整额;

(3)该企业对广告费用的纳税调整额;

(4)该企业对招待费的纳税调整额;

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