2014年注册税务师《税法II》全真模拟试卷(2)

2014-05-09 10:14:02 字体放大:  

21、2012年度,某企业销售货物取得收入3200万元,出租仓库收取的租金收入500万元。发生的相关成本2600万元,期间费用、税金及附加为550万元,营业外支出110万元(包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为45万元。企业2012年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为(  )万元。

A.20

B.36.8

C.44.2

D.52.8

22、 某事业单位2012年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元,成新度七成,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税()万元。

A.696.75

B.615.13

C.506.75

D.471.75

23、 李某2012年5月与原任职单位办理内退手续,办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入60000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.1460

B.1583

C.1731

D.2885

24、 某居民企业2012年实际发生合理的工资、薪金总额为l50万元,福利费本期发生l8万元,拨缴的工会经费3万元,未取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.5万元,上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为(  )万元。

A.-1

B.2

C.3

D.5.50

25、 以下关于量化资产个人所得税方面的规定,表述正确的是(  )。

A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税

B.职工个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息,按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税

26、 某个人独资企业,2012年全年销售收入为l000万元,销售成本及期间费用760万元,其中业务招待费10万元、广告费l5万元、业务宣传费8万元,增值税以外的各种税费150万元,没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.318300

B.318250

C.303050

D.317630

27、 某企业2011年资金账簿记载实收资本500万元,2012年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,2012年新启用其他账簿15本。该企业2012年应缴纳印花税(  )元。

A.75

B.1225

C.3100

D.6225

28、 关于重组业务企业所得税处理表述,正确的是(  )。

A.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

B.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组,不含股权收购、资产收购、合并、分立

D.分立,是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,实现企业的依法分立

29、 下列企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是(  )。

A.非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

B.公司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后,非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,同时没有安置破产企业的员工

30、 王先生2012年2月退休,每月领取退休工资l300元,4月份被一家公司聘用,月工资5000元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税(  )元。

A.45

B.175

C.275

D.325

<--注册税务师-->