第九章 耕地占用税
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的有( )。
A、占用耕地开发食品加工厂
B、占用农用土地建造住宅区
C、占用菜地开发花圃
D、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
2、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A、100
B、14
C、20
D、28
3、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A、800
B、1400
C、2000
D、2800
4、下列符合耕地占用税法的规定的有( )。
A、经批准占用的耕地，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农地手续通知的当天
B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税
C、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税
D、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税
二、多项选择题
1、下列( )减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
A、铁路线路占用耕地
B、公路线路占用耕地
C、飞机场跑道占用耕地
D、航道占用耕地
E、军事建设占用耕地
2、下列占用( )等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。
A、农产品加工厂用地
B、牧草地
C、农田水利用地
D、养殖水面
E、渔业水域滩涂
3、关于耕地占用税的说法，正确的有( )。
A、耕地占用税收入专用耕地开发与改良
B、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
C、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
D、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地
E、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
4、关于耕地占用税的说法，正确的有( )。
A、军事设施占用耕地免征耕地占用税
B、铁路线路占用耕地经国家税务总局批准后可以免征或者减征耕地占用税
C、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税
D、医院占用耕地免征耕地占用税
E、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米3元的税额征收耕地占用税
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】C
【答案解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
【该题针对“耕地占用税的征税范围”知识点进行考核】
2、【正确答案】A
【答案解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税;学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元)
【该题针对“耕地占用应纳税额的计算”知识点进行考核】
3、【正确答案】A
【答案解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
【该题针对“耕地占用应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、【正确答案】A
【答案解析】选项C和选项D必须要求在规定用地标准内的新建住宅可以执行上述规定。
【该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】ABCD
【答案解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】
2、【正确答案】BCDE
【答案解析】农产品加工厂用地，不属于耕地占用税的征收范围。
【该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】
3、【正确答案】ACD
【答案解析】选项A、C、D均符合政策规定;选项B不正确，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收;选项E，符合规定，已缴纳的耕地占用税可以退还。
【该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核】
4、【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税;选项E，飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】