三、计算题
1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。
(8)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
<1>、企业2013年应缴纳的营业税金及附加为( )万元。
A、93.74
B、10
C、103.74
D、65.12
<2>、企业2013年实现的会计利润为( )万元。
A、844.76
B、694.28
C、758.26
D、838.52
<3>、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、135
B、137
C、11
D、46
<4>、企业2013年度应缴纳的企业所得税( )万元。
A、100.46
B、200.10
C、152.36
D、112.60
2、某工业企业为居民企业，假定2013年经营情况如下：
(1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元;
(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元;
(3)产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元;
(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;
(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元;
(6)发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元;
(7)营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元;
(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元;
(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元;
根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题：
<1>、企业2013年准予税前扣除的管理费用为( )万元。
A、5.05
B、155.05
C、30
D、160.05
<2>、企业2013年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项)
A、140
B、180
C、240
D、280
<3>、企业2013年准予扣除的营业外支出为( )万元。
A、125
B、72.76
C、77.76
D、74.76
<4>、企业2013年应当缴纳的所得税额为( )万元。
A、162.30
B、132.99
C、142.68
D、132.88