一、单项选择题
1、
【正确答案】：A
【答案解析】：普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
【该题针对"普通标准住宅"知识点进行考核】
2、
【正确答案】：A
【答案解析】：增值额=500-800×50%-30=70(万元)
扣除项目=430(万元)
增值率=70/430=16%
应纳土地增值税=70×30%=21(万元)
【该题针对"出售旧房应纳土地增值税的计算"知识点进行考核】
3、
【正确答案】：D
【答案解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=2800-1275=1525(万元)
增值率=1525÷1275=119.61%，增值额=1525×50%-1275×15%= 571.25(万元)
【该题针对"土地增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】
4、
【正确答案】：C
【答案解析】：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】
5、
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:
(1)房屋产权证、土地使用权证书
(2)土地转让、房产买卖合同
(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。
(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
【该题针对"土地增值税的申报和缴纳"知识点进行考核】
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：土地增值税的特点：以转让房地产取得的增值额为征税对象、征税面比较广、采用扣除法和评估法计算增值额、实行超率累进税率、实行按次征收。
【该题针对"土地增值税的概述"知识点进行考核】
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税。
【该题针对"土地增值税的纳税人"知识点进行考核】
8、
【正确答案】：B
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对"土地增值税的清算"知识点进行考核】
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。
【该题针对"土地增值税的减免优惠"知识点进行考核】
10、
【正确答案】：C
【答案解析】：取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
【该题针对"评估价格的规定"知识点进行考核】
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：土地增值税的最低税额为30%，最高税率为60%。
【该题针对"土地增值税的税率"知识点进行考核】