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2014年注册税务师《税法一》的基础强化训练题:第六章

2014-04-28 13:45:22 字体放大:  

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】D

【答案解析】城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税。滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;但外资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。2010年12月1日开始,外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及附加(今年教材新调整内容,注意掌握);进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。

【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

2、【正确答案】C

【答案解析】现行教育费附加的征收率为3%。

【该题针对“教育费附加的计税依据和计算”知识点进行考核】

3、【正确答案】B

【答案解析】对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的,可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。

【该题针对“城建税的减免税”知识点进行考核】

4、【正确答案】A

【答案解析】纳税人违反“三税”规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。城建税进口不征,出口不退。

【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

5、【正确答案】A

【答案解析】选项B,对海关进口的产品征收增值税、消费税,不征收教育费附加;选项C,自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县以上民政部门认定,税务机关审核,3年内免征教育费附加;选项D,对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、氧吧、网吧外)的,其领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。

【该题针对“教育费附加减免税”知识点进行考核】

6、【正确答案】B

【答案解析】本题考核城建税和教育费附加的计算的知识点。城市维护建设税以“三税”为计税依据,指的是“三税”实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(90000+50000)×(7%+3%)=14000(元)

【该题针对“城建税和教育费附加(综合)”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】ACD

【答案解析】单位和个人转让不动产,营业税的纳税地点为不动产所在地,相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地;税率适用不动产所在地的税率。应缴纳城建税=(65-52)×5%×5%=0.0325(万元)。

【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

2、【正确答案】ACDE

【答案解析】城建税实行地区差别比例税率。

【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】

3、【正确答案】ABCD

【答案解析】城建税进口不征,出口不退;对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城建税;流动经营无固定纳税地点的单位和个人,三税缴纳地就地缴纳城市维护建设税。

【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

4、【正确答案】ACD

【答案解析】受托方提供加工劳务,应纳城建税=50000×17%×7%=595(元);

受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)

【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

【答疑编号10301847】

5、【正确答案】ABD

【答案解析】出口产品退还增值税、消费税的,不退还已经征收的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人,需要在缴纳三税的同时,缴纳教育费附加。

【该题针对“教育费附加减免税”知识点进行考核】

6、【正确答案】ACE

【答案解析】本题考核城建税计税依据和计算的知识点。转让自然科学领域的技术免征营业税,所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月经营应缴城建税=130×7%=9.1(万元),应补缴城建税=55.8×7%=3.91(万元)

【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

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