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2013年最新《税法一》考试习题动态

2013-05-30 11:23:02 字体放大:  

2. 一电子通讯产品生产企业为一般纳税人,并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为

(1)与本市一家公司签订合同,承建其写字楼的电子通讯设备安装,合同注明电子设备价税合计2000万元,施工安装劳务620万元,该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位,注明转包额为620万元。(2)与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同,销售楼宇电子通讯产品,开具增值税专用发票,注明价款300万元,另外提供安装劳务,合同中注明安装费20万元,款项均已收讫。(3)以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批,开具增值税专用发票,注明价款400万元,货已发出。委托某货运公司运送货物,代垫运费2万元,取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。(4)从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线,境外成交价格(FOB)1600万元,该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元,境内运输费用12万元,另支付购货佣金10万元,买方负担的包装材料和包装劳务费20万元,购进生产设备花费境外考察费用26万元,生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。(5)与乙建筑公司签订建设工程施工合同,销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装,合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元,款项均已收讫。(6)从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权,支付价款500万元人民币。(7)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款600万元,增值税102万元,支付运输费用及建设基金10万元,取得运输部门开具的合法运输发票。(8)本单位内部设立小卖部,对外营业,取得货物收入含税12万元。(9)将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业,取得转让收入1100万元(该旧车间购置原价1300万元)。已知:通讯产品自动生产线进口关税税率为30%,假定该生产线业务不涉及营业税;外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。根据以上资料,回答下列问题

(1)该企业8月应纳关税()万元。

A.522

B.540

C.534

D.537

(2)该企业8月进口环节应纳增值税()万元。

A.384.54

B.397.8

C.306

D.395.59

(3)该企业8月内销环节应纳增值税()万元。

A.102.7

B.137.51

C.363.85

D.-361.13

(4)该企业8月应纳营业税和应代扣代缴营业各合计()万元。

A.19.20

B.20.59

C.44.20

D.35.6

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