精品学习网

职业资格

2013年最新《税法一》考试习题动态

2013-05-30 11:23:02 字体放大:  

四、综合题

1. 某市一酒厂为增值税一般纳税人,2008年12月发生以下经济业务

(1)销售自产粮食白酒20吨,每吨不含税单价80000元,收取包装物押金50000元,收取装卸费12000元。(2)和河南一商业公司合作,专门生产供该地区的某特定品牌白酒,本月发出白酒30吨,收取代理商不含税价款480000元,酒厂给其开具专用发票,双方协议,该商业公司作为河南地区唯一代理商,随同货款支付酒厂品牌专卖费用50000元。(3)将自产某种低度数量粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨19500元。(4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。(5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元。(6)出售特制黄酒50吨,每吨不含税售价2000元,收取黄酒罐押金1万元,约定3个月后归还。(7)委托某个体工商户生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。(8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了完税凭证。(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒,当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元,增值税21.40万元。(其他资料:本月初的期末留抵进项税为60000元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元。粮食白酒的成本利润率为10%,葡萄酒进口环节的关税税率为50%,粮食白酒的从价消费税率为20%,从量消费税率0.5元/斤,其它酒消费税税率为10%,黄酒的消费税额为240元/吨)。根据以上资料,回答下列问题

(1)销售粮食白酒的增值税销项税合计为()元。

A.336956.16

B.404659.76

C.336946.16

D.547756.16

(2)广告样品业务应纳消费税为()元。

A.1636.25

B.2125

C.19000

D.26000

(3)该酒厂当月向税务机关应纳消费税为()元。

A.1554655.34

B.1030780.34

C.1145831.62

D.1638491.59

(4)该厂向税务机关应纳增值税额为()。

A.726165.04

B.-51671.44

C.164660.16

D.126610.44

(5)该厂当月缴纳的城建税和教育费附加为()元。

A.114583.16

B.112344.18

C.115695.78

D.187199.67

(6)下列关于酒类消费税的表述中,正确的是()。

A.用甜菜配制的白酒,比照薯类白酒征税

B.无醇啤酒比照啤酒征税

C.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,实行凭增值税专用发票抵减进口环节已纳消费税的管理办法

D.生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的,按消费税暂行条例规定申报缴纳消费税。

2. 山东某市卷烟厂甲系增值税一般纳税人,主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝,2008年6月发生下列业务

(1)从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价1000000元,支付运费12000元,装卸费11500元,取得了符合规定的运费发票。(2)将上述购买的烟叶中的一部分(成本300000元)直接运往位于县城的一般纳税人乙企业委托加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费122000元,乙企业代扣代缴了消费税。(3)甲企业将收回的烟丝50%出售,取得不含税价款400000元,另外的50%用来交换一批生产材料,材料入库,取得对方开具的专用发票,注明价款为420000元。(4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱,本期销售1200箱给外省代理机构,取得不含税价款360000元,剩余雪茄烟全部用于交换修理备件,双方约定每箱按不含税价300元等价交换,双方互开增值税专用发票。(5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(含买价31000元,运输成本1790元,装卸费1500元)。(雪茄烟消费税税率25%,烟丝的消费税率30%,本月取得的发票均在本月认证并抵扣,本期雪茄烟均价为300元/箱,最高价350元/箱)根据上述资料,回答下列问题

(1)本月收购烟叶业务的进项税()元。

A.172440

B.173440

C.174440

D.175440

(2)本期委托加工业务应纳消费税()元。

A.14940.17

B.180857.14

C.181857.14

D.182857.14

(3)本月应缴纳的增值税的销项税()元。

A.249400

B.220100

C.221000

D.251000

(4)本月应纳的增值税()元。

A.-49415.27

B.-49515.27

C.-49815.27

D.-59815.27

(5)本月应向本地税务机关缴纳的城建税()元。

A.4940

B.3461

C.8750

D.6850

(6)下列关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述,正确的是()。

A.雪茄烟不属于卷烟,不适用复合计税的办法

B.烟叶适用农产品的计算抵扣征策

C.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额

D.委托加工烟丝,由受托方代收代缴消费税,但是不用代扣城建税

将此信息分享到: qq空间 新浪微博 百度搜藏 人人网 更多
<--注册税务师-->