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职业资格

2013年《税法一》考试考点经典总结

2013-05-30 11:17:17 字体放大:  

三、计算题

1. 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务

(1)开采铜矿石40000吨。(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到。(3)销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得原煤专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1:0.8。(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取二分之一的价款,实际取得不含税价款120000元。(5)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元,其中的25%用于职工浴池。(6)购进两辆汽车专门用于运矿石,发票上注明两辆车的增值税额为40000元。(7)把精选铜矿石精粉14吨(选矿比为1:0.35)赠送给关系单位,该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格,但已知每吨成本为520元,成本利润率为10%。(8)从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品,专用发票上注明价款为7208元。(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题(1)当期销项税额为()元。

A.39840.84

B.39758.94

C.49661.04

D.43614.10

(2)本月应纳增值税为()元。

A.-4200.84

B.15235.68

C.21488.94

D.21570.84

(3)本月应纳资源税为()元。

A.4797.5

B.5662.5

C.8257.5

D.10257.5

(4)本月应缴纳车购税为()元。

A.23529.41

B.23539.41

C.23549.41

D.23559.41

2. 北京某从事进出口业务的企业,本月发生以下进口业务

(1)将一台设备运往境外加工,设备价160万元,境外加工费15万元,材料费6万元,复运进境运输费3万元,保险费1.2万元。(2)以租赁方式进口一台设备,设备价款80万元,分8次支付租金,每次支付10万元,承租人申请一次性缴纳税款。(3)进口材料一批,进料成交价100万元,发生境外运费1万元、保险费0.4万元。(4)将一台设备运往境外修理,设备价60万元,境外修理费5万元,材料费6万元,复运进境运输费1万元,保险费0.4万元。(5)免税进口一台设备,设备价款60万元,海关监管期4年,免税项目使用18个月后转售。(上述进口关税税率:设备加工的关税税率为25%,进口设备、设备修理15%,进口材料20%)(1)业务(1)应纳进口关税为()万元。

A.6.30

B.7.5

C.7.98

D.8.25

(2)业务(3)应纳进口关税为()万元。

A.20.22

B.20.25

C.20.28

D.20.85

(3)业务(4)应纳进口关税为()万元。

A.1.86

B.2.42

C.2.43

D.2.48

(4)企业当月缴纳进口关税合计为()万元。

A.21.18

B.22.28

C.30.38

D.46.07

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