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2013年《税法一》考试考点经典总结

2013-05-30 11:17:17 字体放大:  

11. 在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

A.残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.出口加工区进出口货物

D.无商业价格的广告品和货样

E.科教用品

12. 下列关于纳税义务人的说法中,正确的有()。

A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人,即实际负担税款的人

C.在个人所得税中,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

D.纳税人享受免税的优惠,可以不予以申报纳税

E.纳税人享受免税的优惠,也必须予以申报纳税

13. 按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票()。

A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B.轮胎厂将轮胎销售给运输公司自用

C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮

E.销售报关出口的货物

14. 下列关于消费税纳税环节的正确说法是()。

A.进口金戒指在进口环节缴纳消费税

B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C.委托个体经营者加工的应税消费品,收回后由委托方缴纳消费税

D.首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税

E.珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

15. 下列各项中,有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是()。

A.采取赊销结算方式,为实际收取货款的当天

B.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付方式的,为发出应税消费品的当天

D.采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期当天

E.采取预收货款结算方式的,为实际收到货款的当天

16. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括()。

A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定

B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定

C.除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定

D.除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定

E.所有的应税消费品,均可以由所在地主管税务机关进行核定,上报总局批准

17. 某金融机构2008年第三季度业务情况如下

(1)发放贷款取得利息收入3000万元,其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元,用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元

(2)为市从事考试中心代收考试费用200万元,取得手续费3万元

(3)转让某种债券取得收入100万元,该债券的买入价格是70万元,同时支付手续费1200元。根据以下资料,下列项目正确的有()。

A.利息收入应纳营业税为108万元

B.利息收入应纳营业税为150万元

C.当期应缴纳的营业税合计为151.65万元

D.当期应缴纳的营业税合计为155.1万元

E.当期债券转让涉及的营业税为1.5万元

18. 下列项目中,免征营业税的有()。

A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

B.科研单位取得的技术转让收入

C.经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务

D.从事广告业服务业的下岗职工取得收入

E.对学校从事科技转让取得收入

19. 某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务

(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元

(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机,货已发出,合同规定本月收款金额为不含税货款18万元,实际只收到8万元。(4)提供农机维修服务,开具普通发票上注明销售额5.2万元, 同时销售农村零件开具普通发票上注明销售额12万元。(5)将自产农业收割机15台转到本企业出租部,用于农忙季节出租,本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有()。

A.增值税销项税额为12.47万元

B.应纳增值税为6.212万元

C.应纳营业税为0.15万元

D.应纳城建税和教育费附加为3181元

E.农机属于免征增值税的货物

20. 城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点,但下列特殊情况,城建税纳税地点为()。

A.委托代销商品,规定为受托方代缴“三税”的,城建税在受托方所在地缴纳

B.流动经营无固定纳税地点的纳税人,城建税在纳税人户口所在地缴纳

C.跨省开采石油,下属开采单位与核算单位不在一省的,城建税在油井所在地缴纳

D.管道输油收入,城建税在管道局所在地缴纳

E.航空公司的运营业务,在核算盈亏的机构所在地申报缴纳

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