2014年注会《审计》新版教材考试大纲第10章-采购与付款循环的审计

2014-09-22 16:49:27 字体放大:  

 2014年注会《审计》新版教材考试大纲第10章-采购与付款循环的审计

第十章 采购与付款循环的审计

 

 

一、采购与付款循环的特点
1.不同行业类型的采购和费用支出
2.本循环涉及的主要凭证与会计记录
(1)请购单
(2)订购单
(3)验收单
(4)卖方发票
(5)付款凭单
(6)转账凭证
(7)付款凭证
(8)应付账款的明细账
(9)库存现金日记账和银行存款日记账
(10)供应商对账单
3.本循环设计的主要业务活动
(1)请购商品和劳务
(2)编制订购单
(3)验收商品
(4)储存已验收的商品
(5)编制付款凭单
(6)确认与记录负债
(7)付款
(8)记录现金、银行存款支出
二、采购与付款循环和控制测试
1.采购交易的内部控制
(1)内部控制目标、内部控制与审计测试的关系
(2)采购交易的内部控制
①适当的职责分离
②内部核查程序
2.付款交易的内部控制
3.拱顶资产的内部控制
(1)固定资产的预算制度
(2)授权批准制度
(3)账簿记录制度
(4)职责分工制度
(5)资本性支出和收益性支出的区分制度
(6)固定值产的处置制度
(7)固定资产的定期盘点制度
(8)固定资产的维护保养制度
①岗位分工与授权制度
②项目决策控制
③概预算制度
④价款支付控制
⑤竣工决算控制
⑥监督检查
4.评估重大错报风险
5.控制测试
(1)以内部控制目标为起点的控制测试
(2)以风险为起点的控制测试
三、采购与付款循环的实质性程序
1.采购预付款交易的实质性程序
(1)实质性分析程序
(2)采购与付款交易和相关余额的细节测试
①交易的细节测试
②余额的细节测试
2.应付账款的实质性程序
(1)应付账款的审计目标
(2)应付账款的实质性程序
3.固定资产的实质性程序
(1)固定资产的审计目标
(2)固定资产——账面余额的实质性程序
(3)固定资产——累计折旧的实质性程序
(4)固定资产——固定资产减值准备的实质性程序