案例分析题
1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
(1)本年度内发出产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。
(3)本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。
(4)本年度内接受现金捐赠3 000元(计入当期营业外收入)。假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
<1>、2011年利润表中营业利润为( )。
A.180000
B.108000
C.40000
D.62000
<2>、2011年利润表中利润总额为( )。
A.62000
B.3000
C.65000
D.68000
<3>、2011年利润表中所得税费用为( )。
A.22875
B.23569
C.24658
D.19584
<4>、2011年利润表中净利润为( )。
A.40135
B.42125
C.44235
D.43584
案例分析题
1、
【答疑编号10232146】
<1>、
【正确答案】：D
【答案解析】：营业利润=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)。
【答疑编号10232147】
<2>、
【正确答案】：C
【答案解析】：利润总额=62 000+3 000=65 000(元)。
【答疑编号10232148】
<3>、
【正确答案】：A
【答案解析】：所得税费用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)。
【答疑编号10232149】
<4>、
【正确答案】：B
【答案解析】：净利润=65 000-22 875=42 125(元)
【答疑编号10232150】