2014年经济师考试初级金融专业知识与实务考前复习八

2014-10-21 11:36:09 字体放大:  

 第二章 信用与利息

第一节 信 用

一、信用的概念

(一)信用:是一种借贷行为,以偿还和付息为条件的价值单方面运动。

信用特点:有借有还,到期归还,偿还带有利息;

信用实质:是以还本付息为条件,财产使用权的暂时让渡。

(二)信用的产生和发展

1、私有制、剩余产品的出现与贫富分化是信用产生的客观基础。

2、商品货币关系——是信用存在和发展的客观经济基础。

(三)借贷资本及特点

借贷资本:是货币资本家为了获取利息贷给职能资本家使用的货币资本。

借贷资本的特点:1、借贷资本是作为商品的资本。

2、借贷资本是所有权资本。

3、借贷资本有特殊的运动形式: G-G’。

4、借贷资本最富拜物教的性质:物生出,掩盖人与人关系。

二、现代信用的主要形式

(一)商业信用

1、含义:企业之间在商品交易中相互提供的信用。

2、形式:赊销商品、预付货款

3、信用主体:债权人,债务人都是企业经营者;

4、特点:债权债务人都是企业经营者、贷出的资本是商品;资本、规模与产业资本动态一致。

5、局限性

(1)商业信用规模受企业能提供的资本数量限制。

(2)商业信用的供求有严格的方向性。

(3)商业信用期限的局限性(短期借贷)。

(二)银行信用——是现代经济中最主要的信用形式之一。

1、含义:银行和各类金融机构以货币形式提供的信用。

2、信用主体:银行和各类金融机构是信用中介。

吸收存款时,银行是存款人的债务人;发放贷款时,银行是借款人的债权人。

3、特点

(1)银行信用是以货币形态提供的。

(2)银行信用克服了商业信用在数量和期限上的局限性。

(3)银行信用以银行和各类金融机构为媒介。

(三)国家信用

1、含义:国家(政府)以债务人身份筹集资金的一种信用形式。

2、形式:公债、国库券

3、信用主体——债权人:购买国家债券的企业、居民;债务人:国家(政府)

4、作用

(1)调剂政府收支不平衡

(2)弥补财政赤字(方法有增税、挤占银行信贷、借债,其中借债最可行)

(3)筹集巨额资金

(4)调节经济

(四)消费信用

1、含义:工商企业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用。提供的对象可以商品、货币、劳务等对象。

2、形式:赊销、分期付款购买、消费贷款

3、信用主体:债权人:工商企业、银行、其他金融机构;债务人:消费者

(五)租赁信用

1、含义:租赁公司、银行和其他金融机构,通过出租设备或工具而收取租金的一种信用形式。

2、信用主体:债权人:租赁公司、银行或其他金融机构(所有权)

债务人:承租人(使用权)

3、形式(记忆选择题)

(1)金融租赁(财务租赁):融资和融物相结合。即:承租人选设备,出租人购买,承租人使用并交租金。

(2)经营租赁(服务租赁):提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。是一种由出租人提供维修、保养、管理服务、可撤销的、不完全支付的短期租赁形式。

(3)杠杆租赁:投资和信贷相结合。即:出租人自筹20~40%资金,其余向银行借入,然后将购买的设备租给承租人,出租人以出租的设备和租金作担保向银行取得借款。

(六)国际信用

1、含义:国际间相互提供的信用。

2、形式

(1)国际商业信用:出口商以延期付款方式向进口商提供的信用。包括延期付款、补偿贸易、来料加工等形式。

(2)国际银行信用:进出口银行为进出口双方提供的信用。形式是出口信贷(卖方信贷和卖方信贷)。

(3)国际间政府信用

(4)国际金融机构信用。

【例题】一个企业把商品赊销给另一个企业,商品的使用权发生了转移,形成的买卖双方债权债务关系的一般存在形式是( )。

A.商品形式

B.信用形式

C.信托形式

D.租赁形式

答案:B

解析:一个企业把商品赊销给另一个企业时,商品资本贷出了,使用权发生了转移,由于商品的货款没有支付,形成了以货币形式存在的买卖双方的债权债务关系。这是商业信用的特点之一。(参见教材P22)

【例题】商业信用的基本形式是( )。

A.商业贷款

B.抵押贷款

C.赊销商品

D.预付货款

E.商业企业存款

答案:CD

解析:商业信用是指企业之间在商品交易中相互提供的信用,其基本形式是赊销商品和预付货款。(参见教材P22)

【例题】提供设备或工具短期使用权的信用形式是( )。

A.金融租赁

B.杠杆租赁

C. 经营租赁

D.财务租赁

答案:C

解析:经营租赁又称服务租赁,是一种以提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。

(参见教材P23)

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